Requerimiento fiscal de Hacienda Costa Rica para pymes 2026: cómo responder

El requerimiento fiscal es un pedido formal de la Dirección General de Tributación: información, descargo, ampliación de un trámite o inicio de revisión. Llega por notificación electrónica, buzón de ATV o TRIBU-CR, correo institucional o mesa de atención. Un mensaje de un número desconocido que pide tu clave de ATV no es un requerimiento. Es phishing.

Lee el documento: cédula física o jurídica, período, impuesto, qué piden, fecha de notificación y plazo para responder. El plazo lo fija el acto y la norma. Esta guía no congela un número de días hábiles. Anótalo en el calendario el mismo día.

Muchos oficios nacen de omisos, de pagos no aplicados o de diferencias entre factura electrónica y D-104 o Formulario 150, no de una teoría compleja. Abre cuenta corriente y notificaciones antes de redactar.

Confirma canales de notificación y mesas en hacienda.go.cr. No improvises una visita sin el expediente. Si no entras al portal, recupera la clave de ATV por el flujo oficial.

Omiso de IVA o de renta. Diferencia de débito o crédito. Inconsistencia de factura electrónica. Retenciones no acreditadas. Ampliación de un trámite de devolución de saldo a favor de IVA. Visita o requerimiento de libros y XML.

Cada tipo pide un expediente distinto. No envíes la carpeta entera de la empresa por si acaso. Envía lo que el acto pide, más una nota de cruce breve. El ruido también se fiscaliza.

Si el oficio habla de nota de crédito, no respondas con una anulación tardía. Cuándo emitir crédito y anular son caminos distintos.

Un pedido de certificado de situación tributaria de un cliente no es un requerimiento. No mezcles constancias comerciales con oficios de la DGT.

Define un responsable único. Si el buzón de ATV o TRIBU-CR lo ve todo el mundo, el plazo se vence entre vacaciones. Un solo dueño del acto, con backup. Documenta poderes si un apoderado opera.

Verifica que la cédula del oficio sea la tuya. Consulta situación tributaria. Un requerimiento de la sociedad no lo responde la persona física con los libros de la casa.

Si el RUT está desactualizado, el portal puede no dejarte presentar el descargo. Arregla padrón y clave el mismo día.

Nompli no presenta el descargo. Nompli no presenta D-104 ni Formulario 150. Tú o tu contador firman el escrito y cargan anexos en el canal oficial. Si el acto llega el viernes de cierre, no improvises un ZIP a medianoche: lista anexos el sábado y envía el lunes hábil si el plazo aún alcanza. Un envío incompleto no congela el reloj.

Acuses de D-104 o Formulario 150 del período. Export de factura electrónica de ventas y compras. Notas de crédito y anulaciones. Pagos. Cuenta corriente con fecha. Contratos u órdenes si el oficio habla de un cliente grande. D-101 si el acto toca renta.

Cierra números con conciliar FE y D-104. Si el auxiliar y el XML no cuadran, no envíes. Rectifica primero si aplica: rectificación.

Estima el impacto con calculadora IVA y calculadora ISR. La estimación no es la respuesta. Es tu control interno. No copies alícuotas de un blog.

No adjuntes cotizaciones como si fueran factura electrónica. El crédito fiscal se defiende con documentos válidos. Crédito fiscal IVA.

Estructura: identificación del acto, período, hechos, documentos que anexas, cifras cruzadas, petición concreta (tener por contestado, descargar omiso, aceptar rectificativa). Habla claro. El tono no sustituye anexos.

Si hay impuesto a pagar, paga con referencia correcta. Cómo pagar en ATV. Adjunta el acuse. Vuelve a la cuenta corriente.

Si no debes, explícalo con documentos, no con adjetivos. Siempre hemos sido cumplidos no es un acuse.

Guarda constancia de envío: correlativo, fecha, hora o acuse de ATV o TRIBU-CR. Un correo a un funcionario sin cargo no es notificación de respuesta.

1) Valida autenticidad del acto. 2) Anota plazo. 3) Asigna responsable. 4) Abre cuenta corriente y notificaciones. 5) Exporta FE del período. 6) Cruza con D-104 o Formulario 150.

7) Decide: pagar, rectificar, descargar o ampliar. 8) Arma carpeta numerada. 9) Redacta escrito corto. 10) Envía por el canal del acto. 11) Archiva acuse. 12) Agenda seguimiento. No asumas que el tema se archiva solo.

Si piden presencia, confirma la oficina en el documento. No dejes originales únicos en una ventanilla sin cargo.

Checklist interno: checklist fiscal mensual. El requerimiento no sustituye el cierre de cada mes.

Una pyme de retail en San José recibe oficio porque el débito de IVA del mes no cuadra con FE. El cruce interno muestra notas de crédito de devoluciones que caja no pasó al auxiliar. El original sí estaba. El ajuste no.

Respuesta: listado de notas, XML, efecto en débito, y si aplica rectificativa. No anulan ahora lo que debió ser crédito. Nota de crédito.

Hábitos de tienda: /para/pymes. Capacita caja antes de la próxima temporada.

Los montos del oficio son los de Hacienda. Tus anexos deben llegar a esa cifra o explicar la diferencia línea a línea, no con un porcentaje inventado. Si caja sigue anulando por pánico mientras redactas, el expediente se pone viejo antes de salir. Congela el procedimiento de mostrador hasta que el escrito esté en el buzón.

Un independiente no presentó IVA porque cobró solo del exterior y creyó que no había período. Hacienda marca omiso. La cuenta corriente lo mostraba. Nadie la abrió.

La respuesta no es trabajo con extranjeros. Es: calificación de las operaciones, documentos emitidos, casillas usadas y, si aplica, descargo o presentación tardía con lo que la norma permita. Exportación de servicios. Facturar al extranjero.

Hábitos: /para/freelancers. Sanciones de fondo: sanciones Formulario 150.

Si la actividad nunca debió tener esa obligación, el camino puede ser baja de actividad, no un descargo eterno cada mes. Confirma el trámite en Hacienda.

Ignorar el buzón. Responder fuera de plazo. Enviar la clave de ATV a un gestor informal. Adjuntar FE de otra cédula. Prometer una rectificativa y no presentarla.

Pedir devolución de IVA el mismo día del requerimiento para compensar el oficio. Son pistas distintas. El saldo a favor no calla un omiso. Tampoco compensar sin expediente.

Cambiar de domicilio sin actualizar el RUT y luego decir que no te notificaron.

Discutir alícuotas de memoria. Confirma tarifas y bases en la norma y en hacienda.go.cr. Esta guía no publica porcentajes de IVA ni tramos de renta.

Vuelve a la cuenta corriente y al buzón. Si el omiso sigue vivo, el descargo no cerró. No asumas. Si pidieron ampliación, trátala como un segundo acto con su propio plazo.

Un cliente grande puede pedir certificado de situación tributaria mientras el requerimiento está abierto. No prometas constancia limpia hasta que la foto lo permita.

La factura electrónica del día a día no se detiene. Mantén autorización y certificado digital vivos. Un requerimiento no es licencia para dejar de emitir.

Qué cambia el canal: TRIBU-CR. Lee avisos oficiales, no un grupo de chat.

A veces el acto no dice IVA: dice inconsistencia de compras, retenciones o renta. Si citan D-101, abre declarar renta D-101 y pagos parciales, no solo el instructivo del IVA.

Si estás en tributación simplificada, no copies el descargo de un vecino en régimen tradicional. Los formularios y las casillas no son intercambiables.

Numera anexos como el escrito: Anexo 1 FE ventas, Anexo 2 FE compras, Anexo 3 notas de crédito, Anexo 4 pagos, Anexo 5 cuenta corriente. Un PDF de ochenta páginas sin índice se ignora. Un índice de seis anexos se lee.

Si el requerimiento nace de un proveedor que te emitió mal, pide el documento correcto o la nota de crédito. Tu descargo puede incluir esa gestión, con fechas y cédula del suplidor.

Nadie de Hacienda te pide la contraseña de ATV por chat. Si un gestor te pide el token para contestar él, estás entregando el padrón. Cambia clave por el flujo oficial: ATV recuperar clave.

El plazo del acto no se alarga porque tu contador está de vacaciones. Pide prórroga solo si el procedimiento vigente la contempla y por el mismo canal del requerimiento. Un correo informal no sustituye la solicitud. Anota en el calendario una alarma a la mitad del plazo, no el último día.

Si el oficio pide presencia en una administración tributaria, confirma la oficina en el documento. Llevar el expediente a la mesa equivocada quema días. El directorio está en el portal.

Cuando el acto se cierra a tu favor, guarda el oficio de archivo o el acuse de descargo. Tres años después, cobranzas no recuerda tu WhatsApp. Recuerda el PDF.

Nompli te recuerda fechas y te ayuda a estimar. No redacta el descargo ante Hacienda ni carga anexos. El escrito es tuyo con tu contador.

Herramientas: calendario, checklist mensual, calculadora IVA, calculadora ISR.

Portal: ATV. Declarar IVA: D-104 o Formulario 150.

Si el acto pide FE, el certificado digital debe estar vigente para emitir, no para responder el oficio como si fuera una firma de descargo. Un XML nuevo no sustituye un acuse viejo. Si el oficio cita un período, tus anexos deben ser de ese período, no del mes en curso porque “ya está más ordenado”.

Guía educativa para Costa Rica. No sustituye el acto de requerimiento, el Código de Normas y Procedimientos Tributarios ni la asesoría legal o contable.

Confirma plazos, canales y formularios en hacienda.go.cr, ATV y TRIBU-CR. Nompli no presenta D-104 ni Formulario 150.

Si tu caso mezcla varios contribuyentes, fiscalización abierta o saldos de ejercicios viejos, pide revisión profesional antes de responder.