Prorrata del crédito fiscal IGV 2026: operaciones mixtas gravadas, exoneradas e inafectas

Si todas tus ventas del mes están gravadas con IGV, el crédito fiscal de las compras vinculadas suele seguir la lógica clásica: comprobante válido, operación gravada, uso empresarial. Esa higiene está en crédito fiscal de IGV. Este post no la repite. Aquí el problema es otro: parte de tus ingresos no están gravados (exonerados o inafectos) y aun así compras con IGV. Entonces el crédito se restringe. La herramienta típica es la prorrata o proporción que la Ley del IGV y su reglamento desarrollan.

No inventes el porcentaje. No copies una fracción de un Excel de otro rubro. La fórmula, los conceptos que entran al numerador y al denominador, los ajustes anuales o mensuales y las exclusiones se confirman en la Ley del IGV, el reglamento y en sunat.gob.pe. Un infoproducto que te vende 70/30 no es la norma.

Exonerado e inafecto no son sinónimos. Exonerado suele ser una operación que en abstracto podría estar gravada pero una norma la exime. Inafecto queda fuera del ámbito. La calificación de cada línea de tu tarifario no se improvisa. Si vendes servicios al exterior, lee también IGV en exportación de servicios antes de meter esas cifras a una prorrata genérica.

La UIT no es la tasa de prorrata. Sirve para otros umbrales. UIT 2026. Confirma el valor en SUNAT. Aquí no hay un número de UIT que resuelva tu crédito mixto.

Separa tus ventas del período en canastas. Gravadas: generan débito. Exoneradas e inafectas: no generan débito de IGV (con los matices de cada figura). Exportaciones pueden tener tratamiento propio. Si no etiquetas el CPE de venta, no hay prorrata posible: hay un promedio inventado.

Luego separa compras. Hay gastos y activos que se destinan solo a operaciones gravadas: el crédito puede ser pleno si cumplen los requisitos generales. Hay destinos solo a operaciones no gravadas: el IGV de esa compra no es crédito. Hay destinos comunes (alquiler de oficina, luz, software, gerencia) que sirven a ambas canastas: ahí entra la proporción. Confirma en la norma cuáles compras se consideran de uso común y cómo se atribuyen.

El error clásico es prorratear también las compras claramente destinadas a gravadas, o no prorratear las comunes. Ambos extremos distorsionan el PDT. Tu contador debe dejar una nota de criterio. El auxiliar de compras necesita una columna de destino: gravado, no gravado, común.

Boletas de gasto sin derecho a crédito no se vuelven crédito porque las metiste a la prorrata. Boleta electrónica. La prorrata no lava un comprobante inválido. Primero crédito fiscal sano.

En idea, la prorrata reparte el IGV de las adquisiciones de uso común según la importancia de las operaciones que dan derecho a crédito frente al total relevante de operaciones. La norma define el cociente, el redondeo, el momento del cálculo (provisional, anual u otro) y qué cifras se excluyen. Esas definiciones no caben en un párrafo viral. Ábrelas en la Ley del IGV y en el reglamento. Si SUNAT publica un instructivo del PDT con casillas de proporción, usa ese instructivo del período, no el de hace cinco años.

Este post no escribe una fórmula con números. No te da un 80 por ciento. No te da un ejemplo con S/ 10 000 que pretenda ser la tasa. Cualquier ejemplo posterior es didáctico sobre el proceso de etiquetado, no sobre el cociente legal.

Cambiar de régimen no borra la pregunta de mixto. MYPE. Cambiar régimen. Si pasas a un régimen sin IGV, el mapa de crédito cambia de raíz. No arrastres una prorrata a un formulario que ya no la usa sin leer.

Rectificar un año porque la proporción anual difería de la provisional es un escenario real en muchos diseños de prorrata. Rectificar. Confirma si tu caso exige ajuste. No lo asumas ni lo niegues aquí.

El XML de la factura de compra trae el IGV pleno. El SIRE lista comprobantes. La limitación del crédito es un trabajo de declaración y de papel de trabajo. SIRE. Conciliar CPE e IGV. Si concilias solo totales de XML contra el débito y olvidas la prorrata, el PDT puede estar de más a tu favor. Eso no es un ahorro. Es un saldo frágil.

Notas de crédito de compras y de ventas mueven las canastas. Nota de crédito. Recalcula etiquetas del mes. Una devolución de una venta exonerada no es lo mismo que una devolución gravada.

Retenciones sufridas y percepciones no sustituyen la prorrata. Acredítalas en su lógica. Retención IGV sufrida. Percepciones. La prorrata habla del crédito por compras, no de esos mecanismos.

Estima órdenes de magnitud con la calculadora de IVA solo para el tramo gravado. La herramienta no calcula prorrata legal. Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE.

1) Lista CPE de ventas del mes con calificación: gravado, exonerado, inafecto, exportación u otro. 2) Confirma esa calificación con tu tarifario y la norma, no con el color del producto en la web. 3) Lista compras con destino: gravado, no gravado, común. 4) Aplica los requisitos generales de crédito a cada factura de compra. 5) Separa el IGV de comunes.

6) Abre la norma y el instructivo del período y calcula la proporción como manden, no como el año pasado. 7) Aplica esa proporción solo donde la norma dice. 8) Completa el PDT o formulario. 9) Deja el Excel de trabajo con fuentes. 10) Archiva. 11) Revisa si hay ajuste de períodos anteriores. 12) Marca el checklist fiscal.

Si un proveedor facturó gravado un bien que tú destinas del todo a una operación inafecta, el destino manda sobre tu crédito, no el ánimo del proveedor. Documenta el uso. Un requerimiento pregunta el uso, no el eslogan de marketing.

Fechas de presentación: calendario y sunat.gob.pe. Portal SOL.

Una academia vende cursos gravados y también arrienda un espacio con un tratamiento que su contador calificó como no gravado. La luz del local es gasto común. Los libros que se venden en la librería interna pueden ser otra canasta. El trabajo del mes es etiquetar cada factura de ingreso y cada factura de gasto. El cociente legal se calcula después, con la norma abierta, no con un porcentaje inventado en esta página.

Si la academia exporta un curso a un no domiciliado, no mezcles esa línea en la canasta equivocada. Lee exportación de servicios. El error de canasta contamina la prorrata entera.

Montos omitidos a propósito. No hay S/ ni porcentajes aquí. El hub de pymes ayuda a que comercial y contabilidad usen las mismas etiquetas en el ERP.

GRE y mudanza de pupitres entre sedes no resuelven IGV. GRE. La prorrata no se imprime en la guía.

Un consultor en tercera factura a empresas peruanas gravadas y a clientes del exterior. Si las operaciones del exterior califican de un modo y las locales de otro, las compras de laptop, software y coworking pueden ser comunes. Para freelancers.

No tomes el 100 por ciento del IGV de la laptop porque la usas también para Zoom con Miami, ni tomes cero porque a veces exportas. La norma de destino y de proporción es la que manda. Ábrela. Este post no te da el porcentaje.

Retención de IGV de un cliente agente local se acredita aparte. Retención sufrida. No la metas al cociente de prorrata como si fuera venta.

Renta: calculadora ISR y anticipos versus anual. La prorrata es de IGV. No la uses para inventar gastos de renta.

Usar una proporción de otro contribuyente. Prorratear compras de destino exclusivo. No prorratear comunes. Incluir en el denominador cifras que la norma excluye, o excluir las que incluye. Olvidar notas de crédito. Calificar como exportación lo que es servicio local. Tomar boletas como crédito y además prorratearlas.

Declarar el PDT con crédito pleno y decir en la memoria que ya harás la prorrata en diciembre. El período tiene su declaración. Si la norma admite provisional y ajuste, síguela. Si no, no inventes un aplazamiento.

Compensar o pedir devolución de un saldo nacido de un crédito mixto mal calculado. Compensación. Devolución. Primero sanea la proporción.

Ignorar el buzón cuando SUNAT observa el crédito. El acto no espera a tu Excel bonito.

Una venta gravada puede arrastrar detracción o retención aunque tengas otras líneas inafectas. El mecanismo sigue a la operación que califica, no al promedio de tu giro. SPOT. Agente de retención.

No reduzcas la detracción porque tu prorrata de crédito es baja. Son mesas distintas. Caja: proyecta ambos.

Tabla de mecanismos: retenciones, detracciones y percepciones. Úsala para etiquetar, no para copiar tasas.

Si eres agente y tu giro es mixto, el enteramiento de lo retenido no se prorratea con tu crédito fiscal. Lo que reteniste a terceros se entera. Tu crédito es tu crédito.

1. Tarifario calificado. 2. Ventas del mes etiquetadas. 3. Compras con destino. 4. Comprobantes válidos. 5. Norma e instructivo del período abiertos. 6. Proporción calculada como manda la norma, no de memoria.

7. Aplicación solo a comunes o a lo que la ley indique. 8. PDT coherente. 9. Papel de trabajo archivado. 10. Notas de crédito incorporadas. 11. Revisión de ajuste si aplica. 12. SIRE y CPE conciliados en totales, con la limitación aparte.

Tareas: checklist fiscal. Checklist de factura.

Nompli te ayuda a ver el IGV estimado de operaciones gravadas y las fechas. Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE, ni calcula por ti la prorrata legal.

Comercial no puede vender un paquete mixto y dejar que facturación adivine la calificación. Una reunión corta de tarifario ahorra un año de rectificatorias. Escribe qué SKU o qué servicio es gravado y cuál no, con cita a la norma o a la consulta que usaron.

Si hay duda razonable, no la resuelvas con un 50 por ciento de cortesía. Consulta a tu contador o, cuando el caso lo merezca, los canales de consulta de SUNAT. Un criterio escrito pierde menos que un promedio de pasillo.

Cambio de giro a mitad de año: documenta desde qué mes cambia la canasta. La prorrata de julio no tiene por qué clonar la de marzo si el negocio cambió. Confirma cómo la norma trata el período.

Cierre o baja: el último mes mixto también se prorratea. Baja de RUC. No tomes crédito pleno de despedida.

Emitir bien el tipo de afectación IGV en el XML es el primer control. Un código de afectación mal puesto ensucia ventas y prorrata. Eso se corrige en el facturador y, si ya se otorgó, con los documentos de ajuste que correspondan, no con un apunte secreto. Habilitar emisión incluye parametrizar catálogos de IGV, no solo el certificado.

Contingencia: no uses un código de gravado por defecto porque el sistema de respaldo está corto de catálogo. Contingencia.

El mes a mes operativo de envíos está en el checklist de factura. La prorrata es el cierre de impuesto. No los fusiones en una sola lista de doce puntos de almacén.

Estado de cuenta: un saldo a favor inflado por crédito mixto mal tomado es un saldo frágil. Estado de cuenta.

Guía educativa para contribuyentes en Perú. No sustituye la Ley del IGV, su reglamento, los instructivos del PDT ni la opinión de tu contador.

Fórmulas de prorrata, casillas, ajustes y pantallas cambian. Confirma en sunat.gob.pe y en la norma. Este texto no publica una fórmula numérica ni un porcentaje de prorrata. Ejemplos ilustrativos de etiquetado.

Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE.

Giros con exoneraciones específicas, apéndices del IGV o exportaciones complejas requieren profesional. No copies la proporción de otra empresa.