Retención de ISR e IVA si eres freelancer en Guatemala 2026
Retención de ISR e IVA en honorarios de freelancer en Guatemala 2026: quién retiene, cómo cotejar el neto, el FEL y SAT. Sin tablas oficiales inventadas.
Nompli
Equipo Nompli
Por qué el neto no es el precio
Si eres freelancer en Guatemala y el cliente dice te retenemos, la búsqueda es retención ISR IVA honorarios. El dolor es cotizar 10,000 quetzales y recibir menos sin entender la tabla. En 2026 los agentes de retención siguen existiendo. Los porcentajes vigentes se confirman en SAT, no en esta guía. No publicamos la tabla 2026 como evangelio. Tabla educativa también te manda a confirmar.
La retención no reemplaza el FEL. Es un descuento a cuenta o un IVA que el pagador ingresa, según el caso. Tú emites el DTE por el honorario. El pagador retiene.
El neto que ves en G&T, Banrural o Wise es un residuo. El honorario fiscal es el bruto del FEL, más IVA si el hecho está gravado (en años recientes se ha hablado de 12 por ciento en mercado interno: confirma), menos las retenciones que el agente debió aplicar y menos los fees de plataforma si el cobro viajó por ahí. Si no separas esas líneas, Declaraguate y tu caja cuentan películas distintas. Antes de gastar, pide el desglose. Antes de cotizar, asume que un corporativo de Ciudad de Guatemala puede ser agente. Confirma calidades en sat.gob.gt.
Mapa de precio: cuánto paga. Cómo emitir: cómo facturar. Oficial: sat.gob.gt. Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual.
Quién suele retener (y quién no)
Empresas inscritas, entidades y ciertos pagadores de servicios profesionales suelen ser agentes. Un particular que te paga una sesión de fotos en Antigua puede no serlo. Upwork y PayPal no son la tabla SAT. Un corporativo de Ciudad de Guatemala sí puede serlo aunque te pague por Wise. Confirma umbrales y calidades en la norma vigente.
Pequeño contribuyente y régimen general no siempre se tratan igual en la retención de IVA. No copies el Excel de un amigo. Pequeño versus general.
Factura especial es otra familia: compras a no inscritos. No es tu honorario. Factura especial.
ISR retenido versus IVA retenido
Son impuestos distintos. ISR va a tu renta (utilidades o ingresos). IVA retenido dialoga con tu débito y crédito si estás en general. Mezclarlos en una sola celda es el clásico de Declaraguate mal llenado. En años recientes se ha hablado de alícuotas específicas para honorarios: confírmalas. Esta nota no las inventa.
Pide desglose escrito: bruto, IVA si aplica, retención ISR, retención IVA, neto. Si el cliente solo te manda el neto, no puedes conciliar. ISR.
Crédito y débitos: crédito fiscal IVA. IVA FEL.
FEL, constancia de retención y el expediente de las dos puntas
Tu DTE debe coincidir con lo que el pagador registra. Si tú facturas Q10,000 y él retiene sobre Q8,000, hay una pelea de bases. Acuerda antes. Verifica autorización: consultar FEL. Guarda la constancia de retención en la misma carpeta del mes.
Si el FEL salió mal, anula. No inventes un DTE de ajuste informal. Anular FEL.
Agencia Virtual y Declaraguate son donde acreditas según reglas. Nompli no presenta. Centraliza los PDFs.
Cotizar cubriendo la retención
Decide si tu rate es bruto o neto. Dilo por escrito. Si el cliente es agente habitual, modela la retención educativa con la tabla vigente (consulta SAT). Un rate en USD necesita tipo de cambio del día además de la retención. Dólares.
No bajes el apartado de ISR anual porque ya te retuvieron. Puede ser pago a cuenta. Confirma. Estimación: calculadora ISR.
IVA: calculadora IVA. No reemplazan liquidación ni SAT.
Ejemplo 1: diseñadora en Mixco y una agencia agente de retención
Camila emite FEL a una agencia de Ciudad de Guatemala. El DTE lleva honorario más IVA educativo de mercado interno. La agencia retiene ISR y, si aplica, IVA según su calidad. Camila recibe el neto, guarda constancia y no gasta el IVA. Concilió tres números. El error que evitó: facturar el neto. El que casi comete: no pedir la constancia hasta abril.
RTU y constancia de NIT iban en el onboarding. Constancia NIT. RTU.
Números en Q ilustrativos. Confirma porcentajes en SAT.
Ejemplo 2: consultor en Ciudad de Guatemala cobrado por un particular
Héctor dio un taller a un particular. No hubo retención. Hubo FEL según reglas del adquirente. No inventó una retención para bajar la base. No usó factura especial en su contra. Cobró el honorario completo y apartó IVA e ISR él mismo.
Confundir particular con pyme es el error. Pregunta NIT y calidad. Cómo facturar.
Si el particular era en realidad una sociedad, reemitió. Anular.
Ejemplo 3: traductora en Cobán con cliente del exterior y uno local
Irene traduce para un buffer de Canadá (sin retención SAT) y para un bufete de Cobán (con retención). Dos FEL, dos tratamientos. El de Canadá puede ser exportación si el uso es afuera. El de Cobán es interno con retención. Mezclarlos en un solo DTE era el atajo que no tomó. Exterior. Plataformas.
Wise mostró un neto distinto al del bufete. Normal: fees versus retenciones. Dos líneas en el Excel.
Hub: freelancers.
Errores que más duelen en retenciones
Facturar el neto. No pedir constancia. Perder la constancia. Ignorar IVA retenido en Declaraguate. Copiar porcentajes de 2018. Asumir que pequeño contribuyente nunca sufre retención. Asumir que el extranjero retiene SAT. Usar factura especial. Discutir con tesorería sin el FEL autorizado.
Checklist de emisión: checklist FEL. Mensual: FEL checklist.
Confirma en sat.gob.gt.
Checklist cuando te dicen te vamos a retener
Pide si son agentes y de qué impuesto. Pide porcentajes vigentes (ellos también confirman SAT). Acuerda bruto. Emite FEL coherente. Recibe neto. Recibe constancia. Archiva. Declara acreditando según reglas. Revisa que el NIT del pagador coincida.
Onboarding: alta fiscal. NIT.
Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt. Hub: freelancers.
Preguntas frecuentes de retención
¿La retención es una multa?
No. Es un mecanismo de recaudo.
¿Puedo pedir que no me retengan?
A veces la ley no lo deja al cliente.
¿Si me retienen de más?
Coordina nota o corrección y confirma el crédito.
¿PayPal retiene ISR guatemalteco?
No copies esa idea. Plataformas.
¿Dónde está la tabla 2026?
En SAT, no como evangelio aquí. Tabla.
¿Nompli retiene?
No emite ni presenta. sat.gob.gt.
Ritual semanal de retenciones
Viernes: lista FEL del mes versus constancias recibidas. Si falta una, recuérdala el mismo viernes, no en abril. Lunes: mira si un cliente nuevo es agente. Miércoles: emite con la base correcta. Un agente en Mixco y uno en Quetzaltenango no copian el mismo porcentaje de un Excel de 2019: cada uno confirma SAT y tú cotejas el papel que te entregan contra el DTE.
Guarda un modelo de correo pidiendo constancia. Cambia período, NIT y número de FEL. No recicles un PDF viejo. Si la constancia llega a los dos meses, deja constancia de tus reclamos: fecha, destinatario y qué pediste. En un cruce, esa carpeta vale más que la memoria.
Te sirve para no perder la constancia entre WhatsApp y Drive. Habilitación FEL. App FEL SAT. Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt. Hub: freelancers.
Régimen de ISR y el uso de lo retenido
En utilidades o en ingresos, lo retenido suele ser crédito o pago a cuenta. El cierre anual o las declaraciones periódicas lo acomodan. No lo trates como impuesto extra eterno ni como impuesto único. Utilidades versus ingresos. Gastos.
Pequeño contribuyente: confirma cómo interactúan retención y pago simplificado. No improvises una resta en el 5 por ciento educativo.
Guía país: guía fiscal.
Cliente extranjero, cliente local y moneda
El extranjero puede retener según su país. Eso no es la tabla SAT. Documenta el tax form extranjero aparte. El local que paga en USD sí puede aplicar tabla SAT. Dólares. Exterior.
Tipo de cambio de la base de retención y del FEL: sé consistente. Si el bufete de Ciudad de Guatemala retiene sobre el honorario en Q y tú emitiste el DTE con un tipo de cambio distinto al del día de pago, la constancia y el FEL no van a cuadrar. Elige la regla con tu contador y no la cambies a mitad de año. Wise y PayPal añaden una tercera tasa: anótala como fee, no como retención SAT.
ISO y patente no se retienen en el honorario típico. Son otras ventanillas. La municipalidad de Mixco o de Quetzaltenango no aparece en el desglose del FEL. No mezcles esas deudas con el neto que te dejó el agente. Confirma cada una donde corresponde. SAT no cobra la patente. La municipalidad no acredita tu ISR.
Cuando el pagador se equivoca de porcentaje
No pelees solo con un Excel. Muestra la norma vigente de SAT y tu FEL. Si ya depositaron mal, corrección con contador. No emitas un segundo DTE fantasma. Consultar FEL. Un WhatsApp de tesorería que dice ya lo ajustamos no reemplaza la constancia nueva. Hasta que no tengas papel, el porcentaje viejo es el que existe en tu expediente.
Tesorería grande tarda. Tu mes de Declaraguate no espera su Moodle interno. Deja evidencia de la gestión: correos, fechas, nombres. Si el recargo llega porque ellos tardaron, igual necesitas el hilo para discutir. Guarda el hilo, no lo litiga ante SAT.
Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt. Hub: freelancers.
Cómo Nompli te ayuda con retenciones
Centraliza FEL y constancias de retención que ya recibiste, estima impuestos y te avisa vencimientos para que acredites bien, no de memoria.
Confirma porcentajes y pantallas en sat.gob.gt. Hub: freelancers.
Aviso legal
Guía educativa para freelancers en Guatemala. No es asesoría fiscal ni reemplaza a tu contador. Alícuotas de IVA, ISR, retenciones, pequeño contribuyente y procedimientos cambian: confirma en sat.gob.gt. Esta nota no publica tablas oficiales de 2026 como si fueran evangelio.
Los ejemplos en quetzales (Q) son ilustrativos. No uses un número de esta nota como FEL, Declaraguate ni liquidación. SAT
