Impuestos al subcontratar otro freelancer 2026
Cómo subcontratar un VA u otro freelancer en Uruguay: tres modelos de facturación, retenciones, caja y expediente ante DGI.
Nompli
Equipo Nompli
Qué significa subcontratar a otro freelancer en Uruguay
Creces en Montevideo o trabajás remoto desde Uruguay, el inbox no cabe y contratás a un VA, diseñador o developer por fuera. La pregunta útil no es solo "cuánto le pago": es cómo facturan entre ustedes, quién retiene, qué e-factura / CFE pedís y cómo no ensuciar tu expediente ante DGI.
Subcontratar, en este contexto, es pagar honorarios a otro independiente que aporta parte del entregable. No es lo mismo que meter a alguien en nómina, ni que "prestar" tu RUT para que otro cobre. Confundir esas tres cosas es el origen de la mayoría de los líos.
Esta guía ordena el circuito operativo para freelancers en Uruguay: tres modelos de facturación, idea de retenciones, documentos, caja, riesgo laboral frente a independiente, errores frecuentes y un ejemplo numérico ilustrativo. No inventa alícuotas ni sustituye a tu contador.
Nompli organiza comprobantes, checklist y calendario; no emite e-factura / CFE oficial ni presenta ante DGI. Hub: freelancers. Confirmá siempre en https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva.
Si ya tenés sociedad con tesorería formal, el mapa sigue sirviendo, pero los formularios y umbrales ante DGI pueden cambiar. El foco aquí es la persona física o el estudio chico que delega parte del trabajo.
Para quién es (y para quién no)
Es para freelancers en Uruguay que delegan parte del entregable a otro independiente, studios de una o dos personas, y creadores que pagan editores o community con factura.
No es la guía de una agencia con veinte empleados en planilla, ni de un marketplace que solo intermedia pagos. Tampoco autoriza disfrazar una relación laboral como "honorarios" para ahorrar aportes.
Tampoco autoriza "prestar" tu RUT para que otro cobre. Eso no es subcontratación; es un relato que no aguanta cruce en Uruguay.
Si tu duda es solo cómo emitir tu propio e-factura / CFE al cliente final, esta nota ayuda de lado, pero el núcleo es el circuito entre tú y el subcontratista.
Tres modelos de facturación: elige uno antes del brief
Modelo A (tú facturas al cliente): emitís el e-factura / CFE por el 100% al cliente y el subcontratista te emite su e-factura / CFE a vos. Tú eres el prestador frente al cliente; el costo del VA es tu gasto, siempre que el soporte sea válido ante DGI.
Modelo B (cada quien factura): el cliente paga a cada uno por separado. Es más limpio si el cliente acepta dos facturas; suele haber más fricción comercial en Montevideo, pero reduce el passthrough informal.
Modelo C (passthrough informal): el cliente te paga y tú le pasas plata al otro sin e-factura / CFE entre ustedes. Es el modelo que más duele en revisión en Uruguay. Evítalo.
Elegí el modelo antes de firmar el brief. Cambiar a mitad de sprint ensucia caja, comprobantes y el tratamiento de IRPF/IRAE/IVA. Un SOW de una página que diga "quién factura a quién" vale más que un chat largo.
Si el cliente grande exige un solo RUT y tú querés seguir siendo persona física, el Modelo A es el más frecuente. Solo funciona si el VA te factura a tiempo y con datos correctos.
Retenciones: concepto claro, sin copiar el porcentaje del cliente
Una retención es un anticipo o descuento fiscal que alguien aplica al pagar. Cuando una empresa te retiene en Uruguay, no significa automáticamente que tú debas retener igual al VA. Depende de tu figura, de si eres agente de retención y de las reglas de DGI.
Si retienes, guarda el certificado o comprobante y entéralo en plazo. Retener y no enterar es el clásico de multa ante DGI. Si no retienes, igual exige e-factura / CFE válido: el pago bancario solo no arregla tu deducción ni tu crédito de IVA.
No copies un porcentaje "porque así lo hace el cliente grande". Pregunta a tu contador: ¿debo retener a este VA? ¿de IRPF/IRAE, de IVA, de ambos, o de ninguno? Anotá la respuesta con fecha.
Apoyo educativo: calculadora de retenciones y calculadora ISR con Uruguay. No sustituyen la norma ni la liquidación oficial.
Si el VA está fuera de Uruguay, el mapa de retenciones puede cambiar otra vez. No asumas que un invoice en inglés equivale a un e-factura / CFE local ni que "no hay nada que retener" sin criterio escrito.
Documentos mínimos antes del primer pago
Pedí ID fiscal vigente (RUT), régimen o encuadre, constancia u opinión si Uruguay la usa, y capacidad de emitir el e-factura / CFE correcto. Sin eso, el gasto es frágil ante DGI.
Armá un contrato o SOW corto: alcance, plazo, confidencialidad, quién es dueño del deliverable, y que trabaja como independiente. Un chat de WhatsApp no es expediente en Uruguay.
Datos de pago y moneda. Si pagás en USD u otra divisa, documenta el tipo de cambio en tu auxiliar el día del movimiento (o la regla que use tu contador). Caso frecuente: un community manager en otro país sin SOW escrito.
Pregunta explícita: ¿alguien te retiene cuando te pagan? Anotá la respuesta. No asumas el mismo trato que tu cliente corporativo te aplica a vos.
Guardá todo en una carpeta por proyecto o por mes: SOW, e-factura / CFE del VA, comprobante de pago, certificado de retención si hubo, y una nota de qué entregable cubrió. Nombra archivos con período y nombre del VA, no "factura final 2".
Caja: tres bolsas cuando subcontratas
Bolsa 1: tu neto. Bolsa 2: impuestos estimados de tu factura al cliente. Bolsa 3: pago al subcontratista (honorarios más IVA si aplica). Mezclarlas es el error de temporada alta en Montevideo.
El día que cobra el cliente, aparta impuestos y el fee del VA antes de celebrar. Usá apartado de impuestos como apoyo educativo de caja, no como liquidación oficial.
Si el VA está en el exterior, documenta wire, fees y FX. No inventes un tipo de cambio "del día que me acordé".
Reembolsos de stock, ads o herramientas: sepáralos de honorarios. Un solo wire "por todo" ensucia IRPF/IRAE y IVA y deja al contador adivinando.
Si el cliente te retiene a vos y tú además pagás al VA, tu liquidez real es más chica de lo que parece el bruto. Anotá ambos descuentos en la misma hoja para no gastar lo que no es tuyo.
Independiente frente a empleo: la línea que no conviene cruzar a ciegas
Honorarios entre independientes no son lo mismo que una relación laboral. Si hay subordinación, horario fijo, herramientas del "empleador" y exclusividad de hecho, el relato de "freelancer" puede no sostenerse.
En Uruguay, las reglas laborales y las fiscales se miran juntas cuando hay duda. Esta guía no resuelve un caso laboral concreto; te avisa que el riesgo existe y que conviene escribir independencia real en el SOW y en la práctica.
Señales de cuidado: pedirle al VA que trabaje solo en tu laptop, imponer horario de oficina completo, o presentarlo ante el cliente como "mi empleado". Si eso ocurre, habla con un profesional laboral además del contador.
El Modelo A (tú facturas al cliente) no convierte automáticamente al VA en tu empleado. Tampoco el Modelo B te absuelve si en la práctica mandas como jefe. Mirá hechos, no solo el título del contrato.
Si dudas, documenta primero y consulta después. Improvisar el día del envío o del reclamo laboral suele salir más caro que una reunión corta.
Expediente mínimo ante DGI
Por proyecto o por mes: SOW, e-factura / CFE del VA, comprobante de pago, certificado de retención si hubo, y nota del entregable. Carpeta fechada, no un drive eterno sin fechas.
Tabla auxiliar: fecha, proveedor, RUT del VA, monto, IVA, retención, neto, link al PDF, notas. Esa tabla alimenta la plantilla IVA/ITBIS freelancer como papel de trabajo educativo.
Guardá el plazo de conservación que indique tu contador en Uruguay. Borrar "para liberar espacio" duele cuando llega el requerimiento.
Velocidad de respuesta también es cumplimiento: si DGI pide evidencia, encontrar el PDF en dos minutos es parte de la defensa.
Si delegas la carpeta en un asistente, entrégale la misma regla. Dos criterios distintos en el mismo período destruyen credibilidad.
Ejemplo numérico sencillo (ilustrativo) en Montevideo
Supón que facturas a un cliente 2.000 unidades de moneda local por un proyecto (sin entrar aún en el detalle del IVA). Acuerdas Modelo A: tú emitís el e-factura / CFE al cliente y contratás a un editor por 600.
El día del cobro, el cliente te deposita el neto (quizá menos una retención). Apartas: (1) estimado de IRPF/IRAE/IVA de tu venta, (2) los 600 del editor, (3) lo que queda como tu neto. Solo después mueves dinero personal.
El editor te emite su e-factura / CFE por 600 (más IVA si corresponde). Guardás PDF, comprobante de pago y una nota: "edición video campaña X". Si retuviste, guardás el certificado y anotás el enteramiento.
Si en cambio le pasaste 600 por transferencia sin e-factura / CFE, el Modelo C informal te deja sin gasto defendible y con un egreso difícil de explicar. El ejemplo duele ahí, no en la tasa inventada.
Los montos son didácticos. Las alícuotas, umbrales y obligaciones reales de Uruguay se confirman con tu contador y en https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva.
Errores caros al subcontratar
Mezclar reembolso de gastos con honorarios en un solo wire. Eso suele fallar en cruce de RUT en Uruguay.
Tratar el IVA destacado como capital de giro. Gastar el bruto del cliente el mismo día. Confiar en "después mi amigo me factura".
Usar la misma cuenta personal para honorarios del VA y gastos del hogar sin auxiliar. Cuando DGI pide evidencia, el chat no es libro.
Copiar el modelo laboral o fiscal de otro país. Uruguay no es "Latam genérico": confirma en DGI.
Cambiar de Modelo A a Modelo C a mitad de mes sin corte escrito. Duele porque el contador ve un hueco y te pide reconstruir el período.
Ritual mensual sugerido
Día 4 a 7: baja e-factura / CFE emitidos y recibidos del mes. Día 9 a 12: cruza pagos al VA con PDFs. Antes del vencimiento de IRPF/IRAE/IVA: revisa retenciones y auxiliar con tu contador.
Agenda el calendario tributario y el checklist fiscal mensual.
Si el VA entrega tarde el comprobante, no inventes el asiento a ojo: anota pendiente y cobra el documento antes del cierre.
Cierra con una frase: "este mes pagué X a subcontratistas con Y PDFs". Esa frase evita el olvido del mes siguiente.
Si el volumen crece, no cambies el ritual: cambia la escala. Misma carpeta, misma tabla, mismos días de corte.
Cómo hablarlo con tu contador
Llevá: régimen, RUT, lista de VAs del mes, montos, si retuviste, y si el cliente te retuvo a vos. Eso acorta la reunión en Montevideo.
Pregunta: ¿debo retener al VA? ¿el gasto es deducible en mi figura? ¿dónde va en el auxiliar de IRPF/IRAE? Anotá con fecha.
Si el VA está fuera de Uruguay, pregunta tratamiento de gasto extranjero y soporte mínimo. No asumas que un invoice en inglés basta siempre.
Nompli no reemplaza esa conversación: te deja el ZIP listo. La firma ante DGI sigue siendo tuya.
Cómo te ayuda Nompli
Centralizá e-factura / CFE, checklist de cierre y recordatorios del calendario tributario. La transmisión oficial sigue en DGI.
Nompli no emite e-factura / CFE oficial, no presenta declaraciones y no fija si tu subcontratación es correcta en tu caso. Ordená captura y ritual.
Empezá por freelancers, checklist fiscal mensual y producto Nompli.
Aviso
Contenido educativo para freelancers en Uruguay. No sustituye asesoría ni las normas de DGI. Confirmá en https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva.
Ejemplos e importes son ilustrativos. Nompli no emite e-factura / CFE, no declara y no asesora tasas oficiales.
