Impuestos al subcontratar otro freelancer en Uruguay 2026

Creces en Montevideo o remoto desde Uruguay, el inbox no cabe y contratás a un VA, diseñador o developer por fuera. La pregunta real no es solo “cuánto le pago”: es cómo facturan entre ustedes, quién retiene, qué e-factura / CFE pedís y cómo no ensuciar tu expediente ante DGI.

Googleas subcontratar freelancer impuestos, impuestos al contratar VA, passthrough de honorarios o contratar otro freelancer porque el cliente grande te pide un solo RUT y tú querés seguir siendo persona física. Esta guía de Uruguay ordena el circuito operativo sin inventar alícuotas.

Nompli organiza comprobantes, checklist y calendario; no emite e-factura / CFE oficial ni presenta ante DGI. Hub: freelancers. Confirmá siempre en https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva.

No confundás esto con nómina: si hay subordinación, horario y herramientas del “empleador”, puede ser laboral. Acá hablamos de honorarios entre independientes documentados en Uruguay.

Freelancers en Uruguay que delegan parte del entregable a otro independiente, studios de una o dos personas, y creadores que pagan editores o community por factura.

No es la guía de una agencia con 20 empleados en planilla, ni de un marketplace que solo intermedia pagos. Si ya tenés sociedad y tesorería, el mapa sirve pero los formularios ante DGI cambian.

Tampoco autoriza “prestar” tu RUT para que otro cobre. Eso no es subcontratación; es un relato que no aguanta cruce en Uruguay.

Modelo A: tú facturas 100% al cliente con tu e-factura / CFE y el subcontratista te factura a vos. Tú eres el prestador frente al cliente; el costo del VA es tu gasto (con soporte válido ante DGI).

Modelo B: el cliente paga a cada uno por separado. Más limpio si el cliente acepta dos facturas; más fricción comercial en Montevideo.

Modelo C: “passthrough” informal (el cliente te paga y tú le pasas plata al otro sin e-factura / CFE). Es el modelo que más duele en revisión en Uruguay. Evítalo.

Elegí el modelo antes de firmar el brief. Cambiar a mitad de sprint ensucia caja, comprobantes y retenciones de IRPF/IRAE/IVA.

ID fiscal vigente (RUT), régimen, constancia/opinión si Uruguay la usa, y capacidad de emitir el e-factura / CFE correcto. Sin eso, no hay gasto defendible ante DGI.

Contrato o SOW corto: alcance, plazo, confidencialidad, quién es dueño del deliverable, y que es independiente. Un chat de WhatsApp no es expediente en Uruguay.

Datos de pago y moneda. Si paga en USD, documenta FX en tu auxiliar. Caso frecuente: community manager en otro país sin SOW.

Pregunta explícita: ¿te retiene alguien cuando te paga? Anotá la respuesta. No asumas el mismo trato que tu cliente corporativo te aplica a vos.

Cuando una empresa te retiene en Uruguay, no significa que tú debas retener igual al VA. Depende de tu figura, de si eres agente de retención y de las reglas de DGI. Confirmá con tu contador.

Si retienes, guarda el certificado y entérarlo en plazo. Retener y no enterar es el clásico de multa ante DGI.

Si no retienes, igual exige e-factura / CFE válido. El pago bancario sin comprobante no arregla tu deducción ni tu crédito de IVA.

Apoyo educativo: calculadora de retenciones y calculadora ISR con Uruguay. No sustituyen la norma.

Bolsa 1: neto tuyo. Bolsa 2: impuestos estimados de tu factura al cliente. Bolsa 3: pago al subcontratista (honorarios + IVA si aplica). Mezclarlas es el error de temporada alta en Montevideo.

El día que cobra el cliente, aparta impuestos y el fee del VA antes de “celebrar”. Usá apartado de impuestos.

Si el VA está en el exterior, documenta wire, fees y FX. No inventes un tipo de cambio “del día que me acordé”.

Reembolsos de stock o ads: sepáralos de honorarios. Un solo wire “por todo” ensucia IRPF/IRAE y IVA.

Por proyecto: SOW, e-factura / CFE del VA, comprobante de pago, certificado de retención si hubo, y nota de qué entregable cubrió. Carpeta por mes, no un drive eterno sin fechas.

Tabla auxiliar: fecha, proveedor, RUT del VA, monto, IVA, retención, neto, link al PDF, notas. Esa tabla alimenta la plantilla IVA/ITBIS freelancer como papel de trabajo educativo.

Guardá 24 meses o el plazo que indique tu contador en Uruguay. Borrar “para liberar espacio” duele cuando llega el requerimiento.

Nombra archivos con período y nombre del VA, no “factura final 2”. Velocidad de respuesta también es cumplimiento ante DGI.

Mezclar reembolso de gastos con honorarios en un solo wire. Eso suele fallar en cruce de RUT en Uruguay.

Tratar el IVA destacado como capital de giro. Gastar el bruto del cliente el mismo día. Confiar en “después mi amigo me factura”.

Usar la misma cuenta personal para honorarios del VA y gastos del hogar sin auxiliar. Cuando DGI pide evidencia, el chat no es libro.

Copiar el modelo laboral de otro país. Uruguay no es “Latam genérico”: confirma en DGI.

Día 4–7: baja e-factura / CFE emitidos y recibidos del mes. Día 9–12: cruza pagos al VA con PDFs. Antes del vencimiento de IRPF/IRAE/IVA: revisa retenciones y auxiliar con tu contador.

Agenda el calendario tributario y el checklist fiscal mensual.

Si el VA entrega tarde el comprobante, no inventes el asiento “a ojo”: anota pendiente y cobra el documento antes del cierre.

Cierra con una frase: “este mes pagué X a subcontratistas con Y PDFs”. Esa frase evita el olvido del mes siguiente.

Llevá: régimen, RUT, lista de VAs del mes, montos, si retuviste, y si el cliente te retuvo a vos. Eso acorta la reunión en Montevideo.

Pregunta: ¿debo retener al VA? ¿el gasto es deducible en mi figura? ¿dónde va en el auxiliar de IRPF/IRAE? Anotá con fecha.

Si el VA está fuera de Uruguay, pregunta tratamiento de gasto extranjero y soporte mínimo. No asumas que un invoice en inglés basta siempre.

Nompli no reemplaza esa conversación: te deja el ZIP listo. La firma ante DGI sigue siendo tuya.

Repite el ritual con disciplina: captura temprana, criterio escrito, archivo nominado y revisión antes del vencimiento. Este bloque refuerza el hábito sin inventar tasas. Palabra clave de seguimiento: subcontratar-uruguay variación 1.

Si delegas en un asistente, entrégales la misma regla y la carpeta del mes. Dos criterios distintos en el mismo período destruyen credibilidad ante una revisión. Mantené una sola fuente de verdad para subcontratar-uruguay.

Cuando dudes, documenta primero y consulta después con tu contador. Improvisar el día del envío es más caro que una reunión corta. Cierra el bloque 1 con decisión y fecha.

Usá herramientas educativas de Nompli solo como apoyo de caja y archivo. La decisión final y la transmisión oficial siguen en el portal de tu autoridad. No conviertas un estimado en liquidación.

Revisá extracto y PDF del mismo período: deben coincidir. Diferencias chicas sin nota se vuelven grandes en un requerimiento. Etiqueta el movimiento con subcontratar-uruguay-1.

Repite el ritual con disciplina: captura temprana, criterio escrito, archivo nominado y revisión antes del vencimiento. Este bloque refuerza el hábito sin inventar tasas. Palabra clave de seguimiento: subcontratar-uruguay variación 2.

Si delegas en un asistente, entrégales la misma regla y la carpeta del mes. Dos criterios distintos en el mismo período destruyen credibilidad ante una revisión. Mantené una sola fuente de verdad para subcontratar-uruguay.

Cuando dudes, documenta primero y consulta después con tu contador. Improvisar el día del envío es más caro que una reunión corta. Cierra el bloque 2 con decisión y fecha.

Usá herramientas educativas de Nompli solo como apoyo de caja y archivo. La decisión final y la transmisión oficial siguen en el portal de tu autoridad. No conviertas un estimado en liquidación.

Revisá extracto y PDF del mismo período: deben coincidir. Diferencias chicas sin nota se vuelven grandes en un requerimiento. Etiqueta el movimiento con subcontratar-uruguay-2.

Repite el ritual con disciplina: captura temprana, criterio escrito, archivo nominado y revisión antes del vencimiento. Este bloque refuerza el hábito sin inventar tasas. Palabra clave de seguimiento: subcontratar-uruguay variación 3.

Si delegas en un asistente, entrégales la misma regla y la carpeta del mes. Dos criterios distintos en el mismo período destruyen credibilidad ante una revisión. Mantené una sola fuente de verdad para subcontratar-uruguay.

Cuando dudes, documenta primero y consulta después con tu contador. Improvisar el día del envío es más caro que una reunión corta. Cierra el bloque 3 con decisión y fecha.

Usá herramientas educativas de Nompli solo como apoyo de caja y archivo. La decisión final y la transmisión oficial siguen en el portal de tu autoridad. No conviertas un estimado en liquidación.

Revisá extracto y PDF del mismo período: deben coincidir. Diferencias chicas sin nota se vuelven grandes en un requerimiento. Etiqueta el movimiento con subcontratar-uruguay-3.

Centralizá e-factura / CFE, checklist de cierre y recordatorios del calendario tributario. La transmisión oficial sigue en DGI.

Nompli no emite e-factura / CFE oficial, no presenta declaraciones y no fija si tu subcontratación es correcta en tu caso. Ordená captura y ritual.

Empezá por freelancers, checklist fiscal mensual y producto Nompli.

Contenido educativo para freelancers en Uruguay. No sustituye asesoría ni las normas de DGI. Confirmá en https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva.

Ejemplos e importes son ilustrativos. Nompli no emite e-factura / CFE, no declara y no asesora tasas oficiales.